作者:imSure

【報稅須知】「合資格延期年金」、「強積金可扣稅自願供款」、「自願醫保」扣稅攻略

2019年5月9日

年金/強積金/自願醫保

扣稅攻略


稅務局早前經已陸續寄出2018/19年度報稅表。提提各位「打工仔」,政府在今個課稅年度新增了減稅項目。如果納稅人購買了「合資格延期年金保單」(QDAP)或作出「強積金可扣稅自願性供款」(TVC),可享每年度合共最多$60,000的扣稅額;如購買「自願醫保」產品,每名受保人可享另外最多$8,000扣稅額。想用盡各項免稅額以減低「綠色炸彈」的威力?不妨參考本篇扣稅攻略!


扣稅額最高$60,000 每年最多可慳稅$10,200?!

近年市面有不少退休規劃工具,如延期年金及強積金可扣稅自願供款等產品,為一眾打工仔及早為退休生活做好準備。

  • 「延期年金」是一種長期保險產品,設有累積期,投保人一般於在職時以分期形式繳付保費,讓資金在累積期內滾存投資,直到退休後才開始領取年金收入。
  • 「強積金可扣稅自願供款」是在現時僱員及僱主每年強制性供款計劃之上,提供額外的供款計劃,僱員可自願性選擇參加與否,參與者可開設TVC帳戶進行每年供款,至65歲(除符合法例訂明的特定情況外)才可提取帳款。

根據稅務局最新資料,若納稅人持有「強積金可扣稅自願性供款」帳戶,而有關自願性供款並不超過扣稅額上限$60,000,可獲扣稅資格。如納稅人已購買符合以下條件的「延期年金」產品,亦可以獲扣稅資格:

  • 獲保監局認證為QDAP
  • 保費總額最少為18萬元,供款期最少5年
  • 年金領取期最短為10年
  • 年金領取人須年屆50歲或以上才可領取年金

值得留意,如納稅人手持「合資格延期年金」和「強積金可扣稅自願供款」,扣稅額將會合併計算,每年上限為$60,000。假設以現時最高稅率17%計算,如納稅人享有$60,000扣稅額上限,他每年度最高可以節省:


扣稅額 ($60,000) X 稅率 (17%) = $10,200


每名受保人購買自願醫保可再享最多$8,000扣稅額

自願醫保其中一大賣點是可享有扣稅額。只要納稅人為自己或親屬購買自願醫保產品,就可以申請稅務扣減,每名受保人每年最高的扣除額是$8,000。申請扣稅的受保人數目不設上限,如果為配偶、子女、父母等購買自願醫保,都可以於同一年進行扣稅申請。


如果符合上述的扣稅要求,可以節省多少稅款?

假設納稅人陳先生每年收入達$100萬,其太太為家庭主婦,二人與兒子及陳先生媽媽同住:

沒有額外扣稅額 享有額外扣稅額
應課稅收入:個人工作入息 $1,000,000
免稅額:
(1)強積金計劃供款 $18,000
(2)已婚人士免稅額 $264,000
(3)子女免稅額 $120,000
(4)供養同住父母免稅額 $100,000
(5)延期年金強積金自願供款扣稅額 / $60,000
(6)自願醫保扣稅額 / 陳先生一家購買4份自願醫保產品的免稅額:
  • 陳先生:$5,000 (保費:$5,000)
  • 陳太太:$5,500 (保費:$5,500)
  • 女兒:$3,000 (保費:$3,000)
  • 陳先生母親:$8,000 (保費:$11,000)
合共:$21,500
總免稅額 (1)+(2)+(3)+(4) = $502,000 (1)+(2)+(3)+(4)+(5)+(6) = $583,500
應課稅收入 $498,000 $416,500
應繳稅款 首$50,000為2% = $1,000
次$50,000為6% = $3,000
次$50,000為10% = $5,000
次$50,000為14% = $7,000
餘額為17% = ($498,000 - $200,000) X 17% = $50,660 餘額為17% = ($416,500 - $200,000) X 17% = $36,805
應繳稅款:$66,660 應繳稅款:$52,805

從上表可見,如果陳先生獲得「自願醫保」、「合資格延期年金」及「強積金可扣稅自願供款」扣稅額,他於2019/20年度所交稅款將會是$52,805,合共節省了$13,855。不過,最後都溫馨提示大家,除了關注扣稅額外,亦不要忘記要準時於一個月內(即6月3日或之前)遞交報稅表!


文章日期: 2019年5月9日

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作者:imSure

公立醫院非緊急新症專科輪侯時間

2017年12月12日

- 內容撮要 -

從公立醫院數據看出購買醫療保障的3大理由:

  1. 香港人口老化問題愈益嚴重,在香港7大公立醫療網路中,骨科等侯時間在4區為首
  2. 新界東骨科的等候時間最長,高達184星期 (3.54年)
  3. 為保障自己及家人,應考慮自己的醫療保障是否足夠,以應付年老或生病時需要到私家醫院及時治療的費用



- 閱讀全文 -

上圖為香港7大公立醫療網路中(資料來源:醫院管理局),等候時間最長的5個專科,時間最長的為184星期(等於3.54年)的新界東骨科,其次分別為新界東精神科(2.96年)、港島西婦科(2.87年)、九龍東(2.73年)、及新界東內科(1.88年)。換言之,如果在今日登記,而被認定為非緊急新症的病人,可能要等到2021年中才可以得到治療。


下圖為7大醫療網路裡,最長和最短等候時間的專科服務,可看出兒科的等候時間在各區都是最短的,但骨科在多區都高據榜首,生活在一個人口老化問題愈益嚴重的城市的市民可能真的多考慮自己的醫療保障是否足夠,以應付因年老或生病需要而到私立醫院得到及時治療的費用,以免人生的計劃因未能負擔私立醫院費用、又未能及時得到公立醫院診治而打斷。

病向淺中醫,imSure會繼續為大家密切留意政府自願性醫保計劃的進展和詳情,但亦希望大家為自己的健康多做一步,購買適合自己的醫療保障,保障自己,亦保障家人。

以下為醫院管理局提供的原圖,提供在2016年10月1日至2017年9月30日期間,7大公立醫療網路的各專科的非緊急新症輪侯時間情況。


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