作者:Bowtie

【自願醫保扣稅攻略】想知慳到幾多稅?報稅前必睇5大重點!

2019年3月27日

自願醫保計劃(Voluntary Health Insurance Scheme 簡稱 VHIS)其中一個賣點就係保費支出可成為「扣除」,降低你嘅應課稅入息,變相達到扣稅效果。想知自願醫保可以幫你慳到幾多稅?報稅前,你要留意以下5個重點︰


1.點計自願醫保扣稅額?

2018-19年度財政預算案公佈,每名受保人每年可用作扣稅的自願醫保保費「扣除」額為$8,000。有關扣稅安排已於2018年10月31日經立法會通過。大家喺2019/20年課稅年度就可以申報保費支出作扣稅之用。

扣稅額嘅估算方式其實十分簡單︰

自願醫保保費 X 稅率 = 扣稅額

如果你嘅保費係$5,000,稅率係2%,可獲扣稅金額就係$100﹔如果你嘅收入達到最高稅率17%,可獲扣稅金額就係$850


交幾多稅就要睇埋免稅額

薪俸稅計算公式︰個人應課稅 = (入息總額「扣除」額免稅額) X 稅率

用最簡單嘅例子解釋,假設你嘅年收入係$18萬,只有個人免稅額($13.2萬^)及自願醫保「扣除」額($5,000),喺2019/20年課稅年度,你就要交咁多稅喇︰

($180,000 – $5,000 – 132,000)X 2% = $860

^假設2019/20年課稅年度個人免稅額為$13.2萬。


2.留意邊個係合資格「受養人」

合資格「受養人」

稅務條例草案定明,只有合資格「受養人」嘅保費支出先有得扣稅,所以你要了解清楚「受養人」定義,當中包括︰

  • 納稅人之配偶及子女
  • 納稅人之父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹
  • 配偶之父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹

幫年紀較大嘅「受養人」買自願醫保,會有較大機會用盡「扣除」額。因為保險公司於核保時,會參考其年齡來評估保費,年紀較大人士嘅保費通常較貴,「扣除」額自然較高。

換言之,如果你有兄弟姊妹,就要同佢哋夾清楚邊個負責幫父母買自願醫保、邊個可以申報有關「扣除」額,到時爭住報就唔好啦。


3.幫埋屋企人買慳最多稅幫屋企人買自願醫保慳稅

明報健康網於2018年3月曾報導,根據2017年保費推算,自願醫保平均價錢約$4,800。

年齡 每年平均保費
5歲以下 約$3,000
5至24歲 約$2,000-2,400
25至39歲 約$3,500
40至44歲 約$4,000
45至50歲 約$4,500
55至60歲 約$8,000
60至64歲 近$10,000

資料來源︰明報


淨係幫自己買自願醫保,好明顯唔會用盡「扣除」額。

如果你想慳多啲稅嘅話,你可以幫「受養人」買埋自願醫保,因為根據《 2018 年稅務(修訂)(第4 號)條例. 草案》,每名受養人嘅保費支出都可以扣稅,而且人數不設上限,假設你幫自己同3名「受養人」買自願醫保,「扣除」額上限最多可以變成$32,000

假設陳先生夫婦一家8口,需要供養雙方60歲以上父母及一對約20歲嘅子女,家庭年度總收入為$960,000。根據稅務局資料,已婚人士免稅額為$264,000,每名子女免稅額為$120,000,供養每名父或母嘅免稅額為$50,000。


例子1︰全家都冇買自願醫保*

應課稅入息︰$960,000 – $264,000 – $120,000 X 2 – $50,000 X 4 = $256,000

首20萬入息稅款︰$16,000

餘下稅款︰ $56,000 X 17% = $9,520


例子2︰陳先生只幫自己買自願醫保*

自願醫保「扣除」額︰$4,000(根據上述保費表)

應課稅入息︰$960,000 – $264,000 – $120,000 X 2 – $50,000 X 4 – $4,000 = $252,000

首20萬入息稅款︰$16,000

餘下稅款︰ $52,000 X 17% = $8,840


例子3︰陳先生幫一家8口買自願醫保*

自願醫保「扣除」額︰$4,000 X 2 + $2,400 X 2 + $8,000 X 4 = $44,800(根據上述保費表)

應課稅入息︰$960,000 – $264,000 – $120,000 X 2 – $50,000 X 4 – $44,800 = $211,200

首20萬入息稅款︰$16,000

餘下稅款︰ $11,200 X 17% = $1,904

例子 冇買自願醫保 只幫自己買自願醫保 幫一家8口買自願醫保
交稅 $25,520 $24,840 $17,904
慳稅 $0 $680 $7,616

可見,陳先生如果幫埋屋企人買自願醫保,總共可以慳稅超過 $7,600 ,換個角度即係以83折買自願醫保。

*以上例子沒有計算個人進修問支、長者住宿照顧開支、居所貸款利息、強積金供款、認可慈善捐款的「扣除」額。


4.只有食衛局認可產品先有得扣稅

根據食物及衛生局官網,自願醫保計劃推出之後,保險公司需要列明邊隻產品係計劃下嘅認可產品,而認可產品又分為最基本嘅「標準計劃」及保險公司自行設計嘅「靈活計劃」,暫時只有呢兩類產品先有得扣稅。

保險公司可能會將「靈活計劃」夾埋其他保險產品當一個Package Sell俾你,但你只可以就「靈活計劃」的支出申請扣稅,例子如下表︰

保險產品 「扣除」額
「標準計劃」(每年保費$3,000) $3,000
「靈活計劃」(每年保費$9,000) $8,000(已達上限)
「靈活計劃」+家居保險
(每年保費$7,000+$1,000)
$7,000

由於家居保險並非食衛局認可產品,相關保費支出就唔可以當係合資格稅務「扣除」項目喇!


5.「保費寬限期」會影響扣到幾多稅

大部分保險公司都會提供30日「保費寬限期」,如果投保人冇交一個月保費,只要喺寬限期之內交返保費,張單仍然會生效。

眾所周知,課稅年度最後一日係3月31日,假設你喺過去11個月都有交保費,只係3月暫時斷供,4月中先供返,即使你交晒3月同4月嘅保費,你只可以就11個月嘅保費支出扣稅,4月嘅支出就應該計落下一年度。

假設每月保費為$200,可扣稅之保費支出(3月斷供)= 200 X 11 = $2,200

如果對於年度保費支出同「扣除」額有疑問,最好就搵保險公司出張顯示你年度保費支出嘅「證明書」,跟住張證明去報稅就最穩陣喇!

最後,Bowtie 團隊提返大家,自願醫保原意係保障你嘅突發醫療開支,除咗考慮扣到幾多稅,最好睇埋啲保障適唔適合自己,先至作出投保決定。

*本文章內容由Bowtie資訊團隊提供並只供參考,Bowtie 對任何人因使用或誤用任何信息或內容,或對其依賴而造成的任何損失或損害,不承擔任何責任,如需要任何稅務建議,請諮詢你的稅務顧問。

資料來源︰Bowtie

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傳媒報導
作者:Bowtie

【自願醫保懶人包】一文睇晒VHIS有咩保障!

2019年3月27日

自願醫保受食物及衛生局監管,無論「標準計劃」定「靈活計劃」嘅保障都設有最低要求,當中部分最低要求更加係自願醫保獨有,例如,計劃規定認可產品一定要保障︰

註︰點擊以上連結可直接跳至各保障項目詳情。

咁究竟以上保障嘅細節係點?Bowtie會為大家一一解讀!


同時亦都會詳細介紹埋「醫生費」「病房、膳食及深切治療部」「雜項開支」3項其他保障,以及整理咗個保障表,等大家可以一次過睇晒自願醫保有咩保障!


訂明診斷成像檢測

根據自願醫保計劃,「訂明診斷成像檢測」包括︰

  • 電腦斷層掃描(CT掃描)
  • 磁力共振掃描(MRI掃描)
  • 正電子放射斷層掃描(PET掃描)
  • PET–CT組合
  • PET–MRI組合

只要有主診醫生嘅書面建議,無論有關檢測係喺住院期間、診所或日間手術中心進行,自願醫保都需要作出賠償。

不過,受保人需要負擔當中30%費用,其餘則可以向保險公司Claim返,每個保單年度最多可以Claim到$20,000。

例如,如果你買咗「標準計劃」,喺浸會醫院做一個腦部磁力共振掃描(Plain),喺門診或者入左標準房做呢個檢查,最新收費為$5,600,因為設有30%共同負擔費用,所以你需要支付$1,680。

相反,如果你買咗一般醫療保險,冇進行過任何治療就做MRI掃描,保險公司有權拒賠有關檢查費用。


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投保前未知但已有病症

未知但已有病症

呢個保障項目係自願醫保計劃獨有,而且比較複雜嘅概念。任何人喺投保前都有責任向保險公司披露「已有病症」,保險公司有權因應情況加設「個別不保項目」。

當保單生效後,如果受保人就「已有病症」(曾向保險公司披露過,但冇列入個別不保項目)嘅治療索償,保險公司必須作出賠償。

不過,如果投保人有一啲「已有病症」(病症A),但佢完全唔知,如果喺保單生效後因為病症A而向保險公司索償,保險公司都需要照賠,不過就有以下限制︰

首個保單年度 沒有保障
第二個保單年度 按保障限額賠償25%
第三個保單年度 按保障限額賠償50%
第四個保單年度起 按保障限額賠償100%

舉個簡單例子︰投保人喺買自願醫保前幾個月已開始感到胃痛,投保時只披露自己有胃痛, 保險公司喺批核保單時將「胃病」加入為「個別不保事項」。投保人成功投保而且保單生效半年後,投保人因為胃病入院自然不獲賠償。

同年,投保人確診大腸癌第三期,腫瘤直徑達10厘米。基於腫瘤體積及擴散程度,醫生確定投保人喺投保前已隱患大腸癌,咁保險公司會唔會作出賠償?關鍵在於有冇「醫生書面確診」!

喺自願醫保獨有嘅「未知但已有病症」條款下,如果喺投保前冇「醫生書面確診」,接受大腸癌治療嘅投保人,將會按保單定下嘅比例獲得賠償。

相反,買咗傳統醫療保單嘅話, 就算投保前從未有醫生向投保人提及患癌的可能性,但因醫生確認投保人於投保前已患癌症,保單也會被「已存在病症」條款所約束,導致一切關於大腸癌嘅治療將不獲賠償。

而先天性疾病都屬於「投保前已有病症」,至於呢項保障,根據自願醫保「不保事項」,受保人於年屆8歲前發病或確診嘅先天性疾病,當中所引致嘅醫療服務費用係唔會獲得賠償。

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訂明非手術癌症治療

癌症治療藥物

呢個項目係指治療癌症嘅放射性治療、化療、標靶治療、免疫治療及荷爾蒙治療。同時,保障包埋進行治療計劃、監察預後及病況進展嘅專科醫生門診收費。

有關保障適用於住院及門診,每年度保額上限係$80,000。

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精神科治療

只要有專科醫生嘅建議,受保人喺香港境内住院接受精神科治療嘅費用,都會納入呢項保障之內,每年限額為$30,000。咁如果入院時接受埋其他治療又點計呢?

如果受保人因為其他疾病而入院,喺醫治期間患上精神病,咁個費用就會計落其他保障喇。

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指定手術費VHIS手術費保障

自願醫保嘅手術費概念相對比較複雜,當中包括外科醫生費麻醉科醫生費手術室費

先講「外科醫生費」,自願醫保按照手術嘅複雜程度分類︰

分類 最高賠償限額 例子
複雜 $50,000 冠狀動脈分流手術
大型 $25,000 十字韌帶修補術
中型 $12,500 白內障超聲乳化手術連人工晶體植入
小型 $5,000 結腸鏡檢查,連息肉切除術

「麻醉科醫生費」同「手術室費」嘅賠償限額同樣係「外科醫生費」(實質賠償費用)嘅35%,值得一提,手術室內嘅額外手術用具、儀器及裝置收費則歸納入「雜項收費」。

聖保祿醫院2017年度常見手術之有關參考費用為例子,佢哋嘅白內障晶狀體乳化手術連人工晶體植入(日間手術),「醫生費」*係$15,000(50分位數)。

如果買咗自願醫保最Basic嘅「標準計劃」,最高賠償額為$12,500(中型手術),但因為每間醫院嘅手術「醫生費」定義都唔同,保險公司會根據醫院俾嘅詳細Break down去賠,投保人就要注意呢點喇!

*聖保祿醫院之醫生費內已包括麻醉師費、醫生手術費和巡房費等

延伸閱讀︰比較香港6間私家醫院常見手術收費!


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醫生費

醫生費

喺私家醫院,主診醫生每次或每日巡房、診症都會收取「醫生費」,受保人每日最多獲賠償$750,每保單年度最多可以Claim 180日。

此外,受保人喺主診醫生建議下,接受專科醫生嘅診治所產生嘅費用都可獲賠償,每年最多$4,300。不過,呢兩項醫生費只適用於住院,門診就冇得Claim喇!


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病房、膳食及深切治療部

病房、膳食及深切治療部

呢個保障項目嘅定義十分簡單,病房及膳食嘅賠償即係︰受保人喺住院、接受任何日間手術、訂明非手術癌症治療期間,醫院就其住宿及膳食收取嘅費用。每日最高賠償額為$750,每個保單年度最多可以Claim 180日。

同時,如果受保人喺住院期間内任何一日入住深切治療部,都可以獲得賠償,每日最多賠$3,500,每保單年度最多25日。

留意返,Claim咗呢個項目,就冇得Claim病房及膳食費用喇!

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雜項費用

受保人喺住院或任何日間手術期間,如果需要以下服務,有關費用就會納入雜項︰

  • 服用的處方藥物
  • 出院或完成日間手術後處方,以供其後4星期內使用嘅藥物
  • 診斷成像服務,包括超聲波及 X 光以及其分析(唔包訂明診斷成像檢測)
  • 住院時需要的物理治療、職業治療及言語治療
  • 病理學檢驗、化驗及其報告

其他常見嘅雜項費用包括往返醫院嘅救護車服務、醫療用即棄用品、消耗品、儀器、裝置、靜脈注射等。

每保單年度嘅賠償限額為$14,000。


自願醫保最低要求保障表

保障項目 賠償限額 備註
病房及膳食/主診醫生巡房費 $750(每日) 最多180日(每保單年度)
雜項費用 $14,000(每保單年度)
專科醫生費 $4,300(每保單年度)
外科醫生費 $5,000-$50,000* 視乎手術複雜程度
麻醉科醫生費/手術室費 外科醫生費35%
訂明診斷成像檢測 $20,000(每保單年度) 須自費30%檢測費用
訂明非手術癌症治療 $80,000(每保單年度)
精神科治療 $30,000(每保單年度) ▪️每次$580
▪️住院/日間手術前最多1次門診/急症診症
▪️出院/日間手術後90日內最多3次跟進門診

最後留意返,以上12項保障設有$420,000嘅每年保障限額,但就不設終身保障限額。

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資料來源︰Bowtie